هل يجب عليك التبرع للجمعيات الخيرية هذا العام أم الانتظار؟ ذلك يعتمد.
هل تفكر في التبرع لمؤسستك الخيرية المفضلة قبل العام الجديد؟ قد ترغب في النظر في تغييرات قانون الضرائب التي ستصل في عام 2026 قبل أن تقرر ما إذا كنت تريد تقديم هديتك في ديسمبر أو الانتظار حتى العام المقبل.
التغييرات التي تم إجراؤها هذا الصيف على قانون الضرائب الفيدرالي، اعتبارًا من 1 يناير، تعني أن أصحاب الدخل المرتفع الذين يفصلون الخصومات قد يحصلون على فائدة أكبر إذا تبرعوا قبل نهاية هذا العام، كما يقول خبراء الضرائب.
ومع ذلك، قد يكون من الأفضل للأشخاص الذين يحصلون على الخصم القياسي الانتظار حتى العام المقبل. قالت إيمي كونتز، رئيسة لجنة الضرائب للأفراد والعاملين لحسابهم الخاص في المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين: "التوقيت مهم للغاية هذا العام".
إليك ما يجب معرفته، مع اقتراب الموعد النهائي لنهاية العام للمساهمات الخيرية لعام 2025.
ماذا لو قمت بتفصيل الاستقطاعات وتقديم الهدايا الخيرية؟
بالنسبة للأشخاص الذين يقومون بالتفصيل - مما يعني أنهم يخصمون عناصر متعددة عندما يقدمون إقرارًا ضريبيًا بدلاً من أخذها الخصم القياسي الثابت - يُجري قانون الضرائب الجديد تغييرين يؤديان إلى تقليص الاستفادة من المساهمات الخيرية، بدءًا من العام المقبل.
يحدد القانون "أرضية" جديدة لاقتطاعات المساهمات الخيرية بنسبة 0.5 بالمائة من إجمالي الدخل المعدل لمقدم الطلب، مما يعني أنه لا يجوز خصم سوى المبالغ التي تتجاوز هذا المستوى. (إجمالي الدخل المعدل، في اللغة الضريبية، هو عمومًا دخلك بعد خصم بعض "التسويات"، مثل الودائع في حساب تقاعد فردي.)
على سبيل المثال، يجوز لشخص يبلغ دخله 250 ألف دولار في عام 2026 أن يخصم فقط الجزء من المساهمات الذي يتجاوز 1250 دولارًا. (ينطبق الحد الأدنى على إجمالي مساهمات مقدم الطلب.)
ومع ذلك، فإن نفس المساهمات الخيرية المقدمة في عام 2025، ستتضمن أول 1250 دولارًا أمريكيًا في الخصم المسموح به.
هناك أيضًا "سقف" جديد يؤثر على أصحاب الدخل المرتفع.
يضع القانون أيضًا حدًا أدنى لقيمة المساهمات القابلة للخصم التي يقدمها المانحون ذوو الدخل المرتفع.
بالنسبة لمقدمي الطلبات في الشريحة الضريبية العليا، مع بمعدل هامشي قدره 37 في المائة، تنخفض قيمة الاستقطاعات الخيرية لعام 2026 إلى وفورات ضريبية قدرها 35 سنتا لكل دولار بدلا من 37 سنتا لكل دولار، وفقا لمؤسسة الضرائب، وهي مجموعة بحثية غير ربحية. (ستنطبق الشريحة العليا في عام 2026 على الأفراد الذين يزيد دخلهم عن 640,600 دولار أمريكي، وعلى الأزواج الذين يتقدمون بطلبات مشتركة مع دخل يزيد عن 768,700 دولار أمريكي.)
قال مايكل ألوي، مستشار إدارة الثروات لدى شركة Summit Financial في ستراتفورد بولاية كونيتيكت، إن أصحاب الدخل المرتفع تأثروا بكلا التغييرين، لذا كانت التبرعات في عام 2025 أكثر مفيد.
في ما يلي مثال من Fidelity Charitable، وهي مؤسسة خيرية عامة مستقلة تابعة لشركة Fidelity Investments والتي تساعد آلاف الأشخاص على إدارة التبرعات الخيرية:
يمكن لدافع الضرائب الذي يربح مليون دولار ويريد التبرع بمبلغ 30000 دولار أن يخصم المبلغ بالكامل من الدخل الخاضع للضريبة. بمعدل 37%، يمكن لدافعي الضرائب توفير 11.100 دولار من الضرائب.
ولكن بدءًا من عام 2026، سينخفض الحد الأقصى للمبلغ القابل للخصم لدافعي الضرائب لسببين - الحد الأدنى الجديد بنسبة 0.5 في المائة والمعدل الأدنى البالغ 35 في المائة. لذا فإن دافع الضرائب الذي يقدم مساهمة بقيمة 30 ألف دولار سيوفر فقط 8750 دولارًا من الضرائب.
كيف يمكنني تحسين الاستفادة الضريبية من مساهماتي؟
وقال السيد ألوي إن أحد الخيارات إذا قمت بالتفصيل هو تقديم هدايا خيرية هذا العام كنت تخطط لتقديمها على مدار عدة سنوات - وهو أسلوب يشار إليه أحيانًا باسم "التجميع". وقال: "هذا العام هو عام رائع للتجمع، إذا كنت تستطيع القيام بذلك".
ماذا لو لم أكن متأكدًا من المؤسسات الخيرية التي أرغب في دعمها؟
إذا لم تكن قد قررت بعد إلى أين تريد توجيه مساهماتك، فيمكنك التفكير في تقديم هديتك باستخدام صندوق "يوصي به المانحون". تسمح لك هذه الأموال بالحصول على خصم ضريبي للسنة الضريبية الحالية ولكن يتم توزيع الأموال كمنح مع مرور الوقت.
يتم تقديم الأموال التي ينصح بها المانحون من قبل الشركات التابعة غير الربحية لشركات الاستثمار الكبيرة وعن طريق المؤسسات المجتمعية.
يمكن للمساهمين تقديم أموال نقدية أو غيرها الأصول، مثل الأسهم المقدرة، إلى الصناديق. يقوم الصندوق عادة ببيع الأسهم عند التبرع. يمكن للمانحين بعد ذلك اختيار كيفية استثمار الأموال، حتى يصبحوا مستعدين لتأكيد التوزيع.
من المفيد بشكل خاص المساهمة بالمخزون الذي ارتفعت قيمته في صندوق ينصح به المانحون، حسبما قال براندون أونيل، نائب الرئيس ومستشار التخطيط في شركة Fidelity Charitable، التي تدير أكثر من 200000 حساب موصى به من المانحين. إن القيام بذلك يسمح للمانحين بتجنب دفع ضرائب أرباح رأس المال على بيع الأسهم، مما يترك المزيد من الهدايا متاحة للمؤسسة الخيرية. وقال: "إنه برنامج قوي حقًا".
ليس هناك موعد نهائي رسمي للتبرع بالأموال في صندوق ينصح به المانحون، ولكن قد تتطلب بعض البرامج منحًا دورية. قال السيد أونيل إن مؤسسة Fidelity Charitable، على سبيل المثال، تتطلب من الجهات المانحة التوصية بالمنح كل عامين على الأقل.
قالت ماري كليمنتس إيفانز، وهي مخططة مالية معتمدة في إيماوس، بنسلفانيا، إن الأشخاص الذين يستخدمون الأموال المقدمة من الجهات المانحة يمكنهم الحصول على خصم على الفور ولكن بعد ذلك يستغرقون وقتًا للبحث في المؤسسات الخيرية من خلال قراءة التقارير السنوية والتحقق من أدوات مثل Charity Navigator لمساعدة المجموعات المختارة التي ستستخدم هديتهم بشكل فعال. وقالت: "يحتاج الناس إلى بذل العناية الواجبة".
هل هناك وقت لفتح صندوق ينصح به المانحون لعام 2025؟
لم يفت الأوان بعد لفتح صندوق لهذا العام. وقال السيد ألوي إن الحسابات عبر الإنترنت يمكن عادة فتحها بسرعة، ويمكن نقل الأموال أو الأوراق المالية إلكترونيا. ومع ذلك، قال إن الشركات المالية غالبا ما تكون مشغولة في ديسمبر/كانون الأول بمعاملات نهاية العام، ويجب تمويل الحسابات بحلول نهاية العام حتى يتم احتساب المساهمة للسنة الضريبية 2025. وقال: "لن أنتظر طويلاً".
السيد. قال أونيل من مؤسسة Fidelity Charitable إن التبرعات المقدمة عن طريق الشيكات يجب أن يتم ختمها بالبريد بحلول 31 ديسمبر.
ماذا لو لم أقم بتفصيل المساهمات؟
نظرًا لأن قانون الضرائب لعام 2017 زاد بشكل كبير الخصم القياسي، فقد قام عدد أقل من مقدمي الضرائب بتفصيلها، مما يجعلهم غير مؤهلين للحصول على خصم للمساهمات الخيرية.
ولكن بدءًا من العام المقبل، الأشخاص الذين يأخذون الخصم القياسي (16,100 دولار للمدونين الفرديين و32,200 دولار للمدونين المشتركين المتزوجين في عام 2026) يمكنهم أيضًا الحصول على خصم للتبرعات الخيرية المباشرة التي تصل إلى 1000 دولار لمقدمي الضرائب المنفردين و2000 دولار للمتزوجين الذين يودعون بشكل مشترك. (ومع ذلك، فإن المساهمات في الصناديق المقدمة من المانحين ليست مؤهلة للخصم، وفقًا لـ Fidelity Charitable.)
كان هناك خصم مماثل، بمبلغ أصغر، متاحًا مؤقتًا لتشجيع التبرع خلال سنوات الوباء في 2020 و2021.
بسبب التغيير لعام 2026، قالت إيمي ر. سيجال، المحامية في WilmerHale والمتخصصة في الجمعيات الخيرية غير ربحية، "إذا كنت تخطط للتبرع في ديسمبر/كانون الأول، فيمكنك أيضًا التبرع في يناير/كانون الثاني."
تتوقع المؤسسات الخيرية أن بعض التبرعات الصغيرة ستصل على الأرجح في وقت مبكر من العام الجديد، على حد قولها، لأن المتبرعين الذين لا يفصلون يريدون الحصول على الخصم.
هل يمكنني التبرع من حساب التقاعد الفردي الخاص بي؟
يمكن للأشخاص الذين يبلغون من العمر 70½ أو أكبر التبرع بما يصل إلى 108000 دولار أمريكي مباشرةً إلى الجمعيات الخيرية المؤهلة في عام 2025 من حساب تقاعد فردي واستبعاد الأموال من دخلها الخاضع للضريبة. (ومع ذلك، فإن الأموال المقدمة من الجهات المانحة ليست مؤهلة لتلقي توزيعات خيرية مؤهلة بموجب قواعد دائرة الإيرادات الداخلية.)
يجب على الأشخاص الذين لديهم حسابات I.R.A. التقليدية (وليس Roth I.R.A.s) إجراء عمليات سحب كل عام بدءًا من سن 73 - حتى لو لم يكونوا بحاجة إلى المال - مما يزيد من دخلهم الخاضع للضريبة وقد يدفعهم إلى شريحة ضريبية أعلى. ولكن من خلال إجراء "التوزيع الخيري المؤهل" لمؤسسة خيرية، يمكن للمانحين تلبية المتطلبات مع تجنب فاتورة ضريبية أعلى.