آیا امسال باید به خیریه کمک مالی کنید یا صبر کنید؟ بستگی دارد.
به این فکر می کنید که قبل از سال جدید به موسسه خیریه مورد علاقه خود کمک مالی کنید؟ ممکن است بخواهید قبل از تصمیمگیری در مورد اینکه آیا هدیه خود را در دسامبر هدیه دهید یا تا سال آینده صبر کنید، تغییرات قانون مالیاتی را که در سال 2026 وارد میشود، در نظر بگیرید.
تغییرات قانون مالیات فدرال در تابستان امسال که از 1 ژانویه لازمالاجرا میشود، به این معنی است که افراد پردرآمدی که کسرها را جزیی میکنند، ممکن است مزایای بیشتری را در صورت اهدای قبل از پایان امسال مشاهده کنند. سال آینده آمی کونتز، رئیس کمیته مالیات افراد و خوداشتغالی در مؤسسه CPA آمریکا، گفت: «زمانبندی امسال اهمیت زیادی دارد.
در اینجا آنچه باید بدانید، با نزدیک شدن به آخرین مهلت پایان سال برای کمکهای خیریه در سال 2025، وجود دارد.
اگر من هدایایی را جزئی کنم — برای افرادی که هدایایی را میکنند، چه میشود؟ هنگام ارائه اظهارنامه مالیاتی به جای کسر ثابت و استاندارد، چندین مورد را کسر کنید - قانون مالیاتی جدید دو تغییر ایجاد میکند که از سال آینده سود حاصل از کمکهای خیریه را کاهش میدهد.
قانون یک «طبقه» جدید برای کسر کمکهای خیریه تعیین میکند که به این معنی است که ممکن است فقط از آن سطح درآمد بایگانی تعدیل شود. کسر شد. (درآمد ناخالص تعدیلشده، در زبان مالیاتی، عموماً درآمد شما پس از کسر برخی «تعدیلها» است، مانند سپردهها به حساب بازنشستگی فردی.)
برای مثال، فردی با درآمد ۲۵۰,۰۰۰ دلاری در سال ۲۰۲۶، ممکن است فقط بخشی از مشارکتهای بیش از 1،250 دلار را کسر کند. (این کف برای کل مشارکتهای پرونده اعمال میشود.)
همان کمکهای خیریه که در سال 2025 انجام شد، 1250 دلار اول را در کسر مجاز شامل میشود.
همچنین یک «سرپوش» جدید وجود دارد که بر افراد پردرآمد تأثیر میگذارد.
این قانون همچنین یک سقف پایینتر برای کاهش درآمد تعیین کرده است. اهداکنندگان.
بر اساس گزارش بنیاد مالیات، یک گروه تحقیقاتی غیرانتفاعی، برای پروندههایی که در گروه مالیاتی برتر قرار دارند، با نرخ حاشیهای 37 درصد، ارزش کسورات خیریه برای سال 2026 به پسانداز مالیاتی 35 سنت در هر دلار به جای 37 سنت در هر دلار کاهش مییابد. (براکت برتر در سال 2026 برای افرادی با درآمد بیش از 640,600 دلار و برای زوج های متاهلی که به طور مشترک با درآمد بالای 768,700 دلار ثبت نام می کنند، اعمال می شود.)
مایکل آلوی، مشاور مدیریت ثروت در Summit Financial در استراتفورد، گفت که درآمدهای بالا تحت تأثیر این تغییرات قرار گرفته است. سودمند است.
در اینجا نمونهای از Fidelity Charitable، یک موسسه خیریه عمومی مستقل وابسته به Fidelity Investments است که به هزاران نفر کمک میکند تا کمکهای بشردوستانه را مدیریت کنند:
یک مالیاتدهنده که 1 میلیون دلار درآمد دارد و میخواهد 30,000 دلار از درآمد قابل کسر مالیات را به طور کامل اهدا کند. با نرخ 37 درصد، مالیات دهندگان می توانند 11100 دلار در مالیات پس انداز کنند.
اما از سال 2026، حداکثر مبلغ کسر مالیات دهندگان به دو دلیل کاهش مییابد - طبقه جدید 0.5 درصد و نرخ پایین 35 درصد. به طوری که مالیات دهنده ای که 30000 دلار کمک می کند فقط 8750 دلار در مالیات پس انداز می کند.
چگونه می توانم سود مالیاتی حاصل از مشارکت هایم را بهینه کنم؟
یکی از گزینه ها، اگر به جزئیات بپردازید، آقای آلوی گفت، این است که امسال هدایای خیریه ای بدهید که قصد داشتید طی چندین سال انجام دهید - تکنیکی که گاهی اوقات به آن "ب" می گویند. او گفت: «این سال، سال بسیار خوبی است، اگر توانایی مالی انجام آن را دارید.»
اگر مطمئن نیستم از چه خیریههایی میخواهم حمایت کنم، چه میشود؟
اگر هنوز تصمیم نگرفتهاید که میخواهید کمکهای خود را به کجا هدایت کنید، میتوانید هدیه خود را با استفاده از صندوق «مشاوره اهداکنندگان» تهیه کنید. چنین وجوهی به شما این امکان را می دهد که برای سال مالیاتی جاری کسر مالیات دریافت کنید، اما پول را به عنوان کمک هزینه در طول زمان توزیع کنید.
وجوه مورد نظر توسط اهداکنندگان توسط شرکت های غیرانتفاعی وابسته به شرکت های سرمایه گذاری بزرگ و توسط جامعه ارائه می شود. بنیادها.
مشارکتکنندگان میتوانند پول نقد یا سایر داراییها، مانند سهام قدردانیشده، را به صندوقها بدهند. این صندوق معمولاً سهام را پس از اهدا می فروشد. سپس اهداکنندگان میتوانند نحوه سرمایهگذاری وجوه را انتخاب کنند، تا زمانی که برای تأیید توزیع آماده شوند.
براندون اونیل، معاون رئیسجمهور و مشاور برنامهریزی در Fidelity Charitable که بیش از 200,000 حساب کمککننده را مدیریت میکند، گفت: کمککنندگان به سرمایهای که ارزش آن افزایش یافته است، به ویژه سودمند است. انجام این کار به اهداکنندگان اجازه می دهد تا از پرداخت مالیات بر عایدی سرمایه در فروش سهام اجتناب کنند و بخش بیشتری از هدیه را در اختیار خیریه بگذارند. او گفت: «این واقعاً قدرتمند است.
هیچ مهلت رسمی برای تخصیص پول در یک صندوق توصیه شده توسط اهداکنندگان وجود ندارد، اما برخی از برنامه ها ممکن است به کمک های مالی دوره ای نیاز داشته باشند. به گفته آقای اونیل، برای مثال، Fidelity Charitable از اهداکنندگان میخواهد که حداقل هر دو سال یکبار کمکهای بلاعوض را توصیه کنند.
مری کلمنتز ایوانز، یک برنامهریز مالی معتبر در Emmaus، Pa.، گفت: افرادی که از بودجه توصیه شده توسط اهداکنندگان استفاده میکنند میتوانند فوراً کسر دریافت کنند، اما پس از آن زمان صرف میکنند تا به تحقیق در مؤسسات خیریه با خواندن گزارشهای سالانه هدایا کمک کنند. به طور موثر او گفت: «مردم باید دقت لازم را انجام دهند.
آیا زمانی برای باز کردن یک صندوق با توصیه اهداکنندگان برای سال 2025 وجود دارد؟
برای افتتاح یک صندوق برای امسال خیلی دیر نیست. آقای آلوی گفت که معمولاً حساب های آنلاین را می توان به سرعت باز کرد و وجوه یا اوراق بهادار را می توان به صورت الکترونیکی جابه جا کرد. او گفت با این حال، شرکت های مالی اغلب در ماه دسامبر مشغول معاملات پایان سال هستند و حساب ها باید تا پایان سال تامین شود تا سهم برای سال مالیاتی 2025 محاسبه شود. او گفت: «من زیاد منتظر نمیمانم.
آقای. O'Neill در Fidelity Charitable گفت که کمکهای مالی که با چک انجام میشود باید تا 31 دسامبر مهر پست شود.
اگر کمکها را جزئی ننویسم چه میشود؟
از آنجایی که یک قانون مالیاتی در سال 2017 به طور قابلتوجهی کسر استاندارد را افزایش داده است، تعداد کمتری از پروندههای مالیاتی درج شده است و آنها را واجد شرایط نمیکند
برای شروع سال آینده مبلغی را شروع کنند. افرادی که کسر استاندارد را دریافت می کنند (16100 دلار برای پرونده های مجرد و 32200 دلار برای پرونده های مشترک متاهل در سال 2026) همچنین می توانند برای کمک های خیریه مستقیم تا سقف 1000 دلار برای پرونده های مالیاتی مجرد و 2000 دلار برای زوج های متاهل که به طور مشترک تشکیل پرونده می دهند، کسر دریافت کنند. (با این حال، طبق گفته Fidelity Charitable، کمک های مالی به وجوه توصیه شده توسط اهداکنندگان واجد شرایط کسر نیست.)
کسر مشابه، با مبلغ کمتر، به طور موقت برای تشویق اعطای در طول سال های همه گیر سال 2020 و 2021 در دسترس بود.
به دلیل تغییر، Am2026، R. a. WilmerHale که در موسسات خیریه و غیرانتفاعی تخصص دارد، "اگر قصد دارید در دسامبر امسال اعطا کنید، ممکن است در ژانویه نیز هدایایی بدهید."
او گفت که خیریه ها انتظار دارند که برخی از کمک های مالی کوچکتر در اوایل سال جدید دریافت کنند، او گفت، زیرا اهداکنندگانی که جزئیات را ارائه نمی دهند می خواهند کسر را دریافت کنند. حساب بازنشستگی؟
افراد 70½ سال یا بیشتر میتوانند تا 108000 دلار را مستقیماً به موسسات خیریه واجد شرایط کمک کنند و در سال 2025 از حساب شخصی خود بازنشستگی مالیاتی دریافت کنند. (اما وجوه مورد نظر اهداکنندگان واجد شرایط دریافت توزیعهای خیریه واجد شرایط تحت قوانین خدمات درآمد داخلی نیستند.)
افراد دارای I.R.A. سنتی (نه Roth I.R.A.s) معمولاً باید هر سال از سن ۷۳ سالگی برداشت کنند - حتی اگر مالیات قابل پرداخت را به درآمد اضافه نکنند - که ممکن است باعث افزایش مالیات شود. اما با انجام "توزیع خیریه واجد شرایط" به یک موسسه خیریه، اهداکنندگان میتوانند ضمن اجتناب از پرداخت مالیات بالاتر، این نیاز را برآورده کنند.